פתיחת עוסק מורשה- רו"ח אורית אבירם

ראשית, משמעות הדבר היא שהגעתם לתקרת ההכנסה המותרת לעוסקים פטורים או לחילופין ששינתם כיוון ואתם עוסקים באחד מהמקצועות הבאים: רופאים, אדריכלים, רו"ח, עו"ד, פסיכולוגים

המחויבים אוטומטית להצהיר על עצמם כעוסקים מורשים.

עוסק פטור -פטור מתשלום למע"מ, מי שתקרת ההכנסות השנתית שלו היא כ-99,893 ₪ (נכון לשנת 2021), עליו לתת דיווח למס הכנסה ולביטוח לאומי פעם בשנה.

מי שעובר את תקרת ההכנסות הזאת וימשיך לחייב את לקוחותיו בסכומים ללא מע״מ, יצטרך לשלם אותו בכל מקרה- וזה יהיה על חשבונו ולא על חשבון הלקוחות.
לכן חשוב להיות במעקב

מה הפעולות הנדרשות במעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה?
ראשית, לגשת למשרדי מע"מ ולעדכן בטופס פתיחת תיק עוסק מורשה את הסיווג החדש, או להגיש טופס באמצעות האתר ולמלא טופס 821 חדש.

שנית, יש להביא אסמכתא על קיום חשבון בנק, אפשר להביא צ'ק מבוטל.

בנוסף יש להביא תעודת זהות, העתק חוזה שכירות – במידה והעסק מתנהל מהבית

אסמכתאות כמו: פירוט הכנסות לתקופות קודמות, דוח רווח והפסד וכו'.

מעתה תפיקו ללקוחותיכם חשבוניות מס לכן בכל עסקה שתעשו, הקפידו להוסיף מע"מ לחשבוניות שלכם.

המע״מ הוא מס שהעצמאים, גובים עבור המדינה ולכן צריכים להעביר אותו אליה. העצמאים מהווים צינור להעברת המס למדינה אחת לחודשיים לכן מומלץ להיות מתוכננים ולשים את המע"מ בצד כבר שהוא מגיע אליכם והימנעו מהפתעות לא נעימות.

לצד זה, יש גם דברים טובים. על רכישות עסקיות, עסקים לא מחויבים בתשלום מע״מ, כי זה מס שנגבה רק על רכישות פרטיות. לכן כאשר אתם משלמים מע"מ על רכישה עסקית, תוכלו להזדכות עליו.

חשוב לציין שאם ששילמתם עבור מוצרים/ שירותים מע"מ גבוה יותר מהמע"מ שגביתם מהלקוחות שלכם, תקבלו את ההפרש. זוהי: הזדכות על המע״מ.

עברתי להיות עוסק מורשה, אוכל לדרוש מע"מ תשומות עבור הוצאות שהיו לי בתקופת היותי עוסק פטור?
התשובה היא לא!

לא ניתן לקזז מס תשומות לפני הרישום כעוסק מורשה. רק מיום הרישום כעוסק מורשה ניתן לקזז את מס התשומות, לכן חשוב לשנות את סיווג הרישום טרם ביצעתם רכישות משמעותיות שברצונם לדרוש מע"מ בגינם. אם עדיין לא נרשמנו במשרדי מס ערך מוסף וברגע הרישום אתם מלכתחילה עוסק מורשה, תוכלו לדרוש תשומות טרם רישום עוסק מורשה במע"מ.

העוסק המורשה נדרש לשלם "מקדמות" למס הכנסה. כלומר, במקום לשלם את כל המס פעם בשנה ובבת אחת, התשלום ייעשה בתשלומים לאורך השנה. בסוף השנה מגישים דוח סיכום שנתי ואם שילמתם יותר מדי מס הוא תקבלו החזר, ובאותו אופן, שילמתם פחות מדי – תצטרכו להשלים את ההפרש.

גם ביטוח לאומי דורש מקדמות אך הן נקבעות מדי חודש בהתאם להצהרה שלכם על ההכנסות הצפויות בעת פתיחת התיק – כלומר, סכום המקדמות קבוע ואינו תלוי בגובה ההכנסות החודשיות.

בשורה התחתונה, במעבר לעוסק מורשה, אתם נכנסים למערכת יחסים רצינית וממושכת עם רשויות המס והגבייה, לכן ההתנהלות מול רו"ח תהיה צמודה יותר, הוא זה שייעשה עבורכם את כל הקיזוזים וההתעסקויות.